往来账核对流程
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发布时间：2024-12-17 17:54
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时间：2024-12-17 18:10
会计单位与往来单位核对账项，主要是为了验证双方债权债务记录是否准确。具体步骤包括：
自查往来账： 首先，审查往来账余额的大小及方向，检查是否有不正常的余额或方向，如应收账款出现负数等，这可能是异常情况，需要重点审查相应的明细账。其次，在审查明细账时，逐笔检查该账户借贷方的发生额是否正常，摘要是否有异常。如果存在异常的发生额或摘要，需审查相应的记账凭证及原始凭证，以确保无错记金额等错误。
余额核对： 在完成自查后，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则说明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，需要计算两者差额，并分析差额的方向和大小。这包括查看是否有与差额相同金额的业务发生，判断是否存在未达账项。如果存在未达账项，可能需要编制"余额调节表"。
通过这样的流程，可以有效确保会计单位与往来单位之间的账项准确无误，减少财务风险。
