对于未决诉讼的预计负债是否应递延所得税资产?
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发布时间：2022-04-24 16:33
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热心网友
时间：2022-06-20 02:41
因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务；另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。
因此，预计负债能够在财务报表中得以确认。由此可以看出，预计负债与或有负债的主要区别在于：第一，预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义;第二，预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。
注：递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产的账务处理：
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
热心网友
时间：2022-06-20 03:59
首先：负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
如该未决诉讼支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。
有些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，账面价值等于计税基础。
负债账面价值小于计税基础确认递延所得税负债，负债账面价值大于计税基础确认递延所得税资产。
热心网友
时间：2022-06-20 05:34
是的，计税基础为0，因为计税基础必须遵循实际发生。
应该确认递延所得税资产。
